info@sibadvokat.ru 8 800-600-44-35

Как применять стандартный вычет за обучение

стандартный вычет

Тем, кто получает платное образование, приходится платить за обучение немалые суммы. Но их можно уменьшить, воспользовавшись социальным налоговым вычетом по НДФЛ. Правила его предоставления изложены в статье.

Применить вычет по расходам на обучение вправе налогоплательщики-учащиеся, налогоплательщики - родители (опекуны, попечители) учащихся.

Какие расходы налогоплательщик может возместить

Так, налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которые они потратили:

1) на свое обучение в образовательных учреждениях. Это может быть очная, очно-заочная или даже заочная форма обучения. С 1 января 2008 г. размер социального вычета составляет 100 000 руб. Это изменение также распространяется и на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г. Важно учесть, что новый размер социального вычета является общим для трех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Это значит, что максимальный предел в 100 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму этих трех видов расходов.

2) на обучение своих детей в возрасте до 24 лет только по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Эти расходы также учитываются в полном размере, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Заявить социальный вычет вправе оба супруга.

3) на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Этот вычет вправе использовать опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на опекунов (попечителей).

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения. Это может быть не только вуз, но и другое образовательное учреждение, в том числе детские сады, средние школы, спортивные и музыкальные школы. Причем они не обязательно должны быть государственными или муниципальными. Главное, чтобы у образовательного учреждения имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий его право на ведение образовательного процесса.

Социальный налоговый вычет предоставляется не только за период обучения в образовательном учреждении, но и за период академического отпуска, оформленного в установленном порядке. Однако применить этот вычет можно только в тех периодах, в которых фактически производилась оплата, поскольку только наличие фактических расходов является основанием для предоставления вычета. Более того, вычет может быть предоставлен и за те годы, в которых обучение еще не проводилось, но было оплачено. Если налогоплательщик единовременно оплачивает многолетнее обучение, то он теряет право на использование вычета в последующие годы. Если вычет полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.

Вычет на обучение предоставляется по окончании года, в котором понесены расходы на оплату обучения, на основании заявления физического лица при подаче налоговой декларации в налоговый орган. Помимо декларации и заявления на вычет необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение.

Какие документы для вычета нужны

В числе таких документов налоговые органы, как правило, требуют представлять:
1) платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

2) договор на обучение;

3) документы, подтверждающие данные о рождении детей и их родстве с налогоплательщиком;

4) документы, подтверждающие опекунство или попечительство.
Подлинники перечисленных документов все же придется показать налоговому инспектору, который проставит отметку о соответствии представленных копий документов их подлинникам и дату принятия их налоговым органом.

Сегодня повышение платы за обучение не является редкостью.

В этих случаях налоговики требуют представить документы, подтверждающие увеличение стоимости обучения, с указанием конкретной суммы. Такими документами могут служить дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и другие документы.

Бывают ситуации, когда оплату за обучение перечисляет работодатель по просьбе работника (работником написано соответствующее заявление). По мнению налоговых органов, в том случае, когда работник возмещает работодателю оплату обучения за счет выплачиваемых сумм вознаграждений (заработной платы), вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком фактически были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату обучения, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем. Если обучение оплатил работодатель в соответствии с договором, который он заключил с учебным заведением в пользу работника, то последний имеет право на социальный налоговый вычет. Правда, только если он компенсирует работодателю данные расходы.

НК РФ не требует представлять справку о доходах по форме 2-НДФЛ для подтверждения вычета по расходам на обучение. Однако налоговые органы считают, что справка о доходах по форме 2-НДФЛ должна быть. Во избежание возможного конфликта с налоговиками рекомендуем все же представлять такую справку. Тем более что это ускорит рассмотрение налоговым органом поданной декларации.

Напомним, что справки о доходах по форме 2-НДФЛ выдаются бухгалтерией организации по заявлению налогоплательщика. Однако в любом случае непредставление этой справки не может служить основанием для отказа в вычете, поскольку НК РФ такого требования не содержит.

Автор: Елена Дмитриева,
Бухгалтер ООО «Аутсорсинговая Компания «Ваш Бухгалтер»


Новости: Получить налоговый вычет будет проще

Налоговый вычет: как вернуть средства, потраченные на лечение и лекарства

Поделитесь с друзьями
Похожие статьи
Автотранспорт в организации: актуальные вопросы
Если транспорт в лизинге У организации есть транспортное средство, но оно в собственности лизингодателя. Транспортное…
В ФНС заметили рост собираемости налогов
На сегодняшний день «серый» сектор экономически России планомерно сокращается из-за стабилизации и развития налогового администрирования.…
Федеральные налоговые льготы россиян
У некоторых россиян появились федеральные налоговые льготы. Имущественные налоги обязаны платить собственники квартир, домов, земельных…