Фиктивное банкротство. Статья 197 УК РФ

Основное предназначением института банкротства - создать условия для должника оплачивать свои долги (путем введения специальных процедур и грамотного финансового управления). Для кредиторов же суть банкротства в погашении образовавшихся долгов перед ними.

К сожалению, нередко процедура банкротства вводится с целью оставить кредиторов «ни с чем» путем скрытия активов до начала процесса. Таким образом, интересам кредиторов причиняется вред, а сам должник может понести как административную, так и уголовную ответственность.

В данной статье мы поговорим о том, что такое фиктивное банкротство.

По сути, фиктивное банкротство – это создание видимости нехватки имущества для гашения долгов кредиторов для того, чтобы оттянуть момент оплаты долгов либо вовсе уклониться от их гашения.

Признаки фиктивного банкротства

Обязанность по установлению наличия признаков фиктивности банкротства законодательно возложена на арбитражного управляющего (согласно п. 2 ст. 20.3 ФЗ № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)»).

К признакам, которые позволяют заподозрить фиктивность, относятся следующие ситуации:

Аудиторская проверка обнаружила сокрытое предприятием имущество;
Кредиторская задолженность по документам, которой по факту нет;
Текущие доходы/расходы бухгалтерия компании почему-то отнесла на будущие периоды;
Существенные отклонения стоимости приобретаемых товаров в бОльшую сторону.

В общем, о фиктивном банкротстве говорят все признаки, когда бизнес искусственно увеличивает свои расходы и долги и/или прячет (скрывает) активы и имущество.

Косвенные факторы фиктивности

Конечно, эти признаки явные, а, потому не так часто встречаются в практике. Поэтому арбитражный управляющий смотрит на косвенные факторы:

через какие счета ведутся расчеты: если задействованы счета сторонних лиц - на это стоит обратить внимание;
куда направлен уставной капитал предприятия, нет ли вложений в капитал иной организации или неликвидные ценные бумаги;
вся ли первичная документация представлена в полном виде, подтверждается ли факт нетипичного ценообразования (завышенные цены) в случае закупа продукции по ценам выше рыночных.

Решение по результатам проверки банкротства на фиктивность

По результатам проведенного исследования принимается одно из следующих решений: фиктивность есть (если есть данные о том, что в состоянии погасить все долги и при этом его деятельность не осложнится и уж тем более не будет прекращена); фиктивность отсутствует (если подтвержден тот факт, что должник не сможет оплатить все свои долги).

Подозреваете фиктивное банкротство у своего должника?

Адвокат поможет проанализировать банкротство должника на фиктивность и оспорить сделки в суде.

Узнать

Как определяют фиктивное банкротство судебные приставы

Кстати, служба судебных приставов в лице соответствующих органов разработала более четкую систему круга вопросов для установления признаков фиктивности:

кем и когда подавалось ли заявление о признании банкротом;
соответствует или не соответствует заявление фактическому финансовому состоянию должника;
понимает ли должник, что его заявление о банкротстве является ложным;
давали ли кредиторы согласие на рассрочку платежей, сокращение долга или прощение долгов при мировом соглашении;
искажались ли бухгалтерские и иные документы должника.

Из описанных выше критериев видно, что для правильного решения вопроса о фиктивности требуется квалифицированный анализ финансового состояния и законности деятельности должника.

Выявление фиктивного банкротства возможно только после принятия арбитражном судом определения о начале банкротной процедуры.

Действия правоохранительных органов при подозрении на фиктивное банкротство

Налоговые органы могут сотрудничать с правоохранительными органами при направлении налоговым органом соответствующего запроса. Но такое взаимодействие зависит от оснований направленного запроса.

Основаниями направления запроса из налогового органа в органы полиции являются:

потребность в участии сотрудников полиции для проверки поступивших к налоговикам сведений о возможных налоговых правонарушениях;
назначение выездной налоговой проверки на основании информации о налоговых правонарушениях, полученной от органов полиции;
потребность участия сотрудников правоохранительных органов для сопровождения выемки документов, осмотра помещений и проведения иных подобных мероприятий;
потребность участия сотрудников полиции для обеспечения личной безопасности сотрудников налогового органа, например, в случае воспрепятствования их действиям.

Фиктивное банкротство и ответственность: статья 197 УК РФ

Ответственность за фиктивное банкротство

Если банкротство носит фиктивный характер, виновное лицо может стать субъектом административной или уголовной ответственности.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 14.12 КоАП РФ

В КоАП РФ – это ч. 1 ст. 14.12, устанавливающая наказание за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности должника, если данные действия не подпадают под статьи УК РФ.

Понести ответственность по этой статье могут как граждане (вид наказания: административный штраф от 1000 рублей до 3000 рублей), а также физические лица, имеющие статус должностных (к примеру, руководитель компании - должника; вид наказания: административный штраф от 5000 рублей до 10000 рублей либо дисквалификация от 6 месяцев до трех лет).

Уголовная ответственность по ст. 197 УК РФ

Уголовным законом (ст. 197 УК РФ) также установлена ответственность за фиктивное банкротство при причинении этим действием крупного ущерба.

Крупным ущерб становится, если его сумма составляет более 2250000 рублей.

В качестве наказания по этой статье применяются:

штраф (от 100000 рублей до 300000 рублей или доход осужденного за 1-2 года)
либо принудительные работы (не свыше 5 лет),
либо даже лишение свободы (не свыше 6 лет со штрафом до 80000 рублей или в размере дохода за срок не более 6 месяцев либо без такового).

Понести эту ответственность может физическое лицо (обычное или ИП) либо руководитель должника-юридического лица, а равно его учредитель.

Чтобы обезопасить себя от привлечения к административной и уголовной ответственности в связи с тем, что в вашей процедуре банкротства будут выявлены признаки фиктивности, рекомендуем своевременно привлечь адвоката, чтобы рассчитать все риски и вести процесс грамотно.