info@sibadvokat.ru 8 800-600-44-35

Особенности взимания налогов в Чехии

Особенности взимания налогов в Чехии

Реализованная в ЧР – Чешской Республике налоговая система аналогична применяемым в большинстве стран Европы.

Kushnarenko

Чешское законодательство о налогах соответствует нормативным актам Евросоюза. Главным правовым инструментом, регулирующим вопросы в налоговой сфере страны, является Налоговый кодекс ЧР (Daňový řád), действующий в совокупности с иными законодательными актами (упоминаемые далее в тексте в связи с характеристикой отдельных видов налогов и роли Министерства финансов ЧР) и закон о государственном Бюджете ЧР (чеш. - Zákon o rozpočtu České republiky).

Виды налогов в ЧР

Согласно чешскому законодательству, различные виды налогов: прямые – взимаются с доходов и имущества налогооблагаемых субъектов: юрлиц и физлиц, а также косвенные – налоги, сопряженные с приобретением товаров и услуг, закрепляются соответствующим правовым актом.

В ведении Министерства финансов ЧР, которое в своей деятельности опирается на закон ЧР о финансовом управлении с его разветвленной структурой местных административных налоговых органов (общее число - 14 учреждений), находятся вопросы государственного финансового управления и сбора налогов.

Применительно к упомянутым налогооблагаемым субъектам права в ЧР, существуют следующие основные налоги на доходы юрлиц – налог на прибыль (чеш. – Daň z příjmů právnických osob); а в отношении физических лиц так называемый подоходный налог - налог на доходы физических лиц (чеш. – Daň z příjmů fyzických osob).

На текущий 2017 год установлена ставка налога на прибыль для юрлиц в размере 19%, кроме инвестиционных, пенсионных и др. фондов, те обязаны платить 5%. Что же касается физических лиц, то для них уровень подоходного налога составляет 15%. Взимается с наемного труда, с получаемой зарплаты, с предпринимательства, с других постоянных доходов, например, от аренды и прочих источников доходов: облигаций, ценных бумаг и иного капитала.

Следует помнить, что в Чехии частные (индивидуальные) предприниматели (чеш. – živnostník) не уплачивают налоги наравне с юрлицами, вместо налога на прибыль им вменен подоходный налог. Кроме того, для них введены так называемые расходные паушальные суммы (чеш. – výdajový paušál; иначе - абонентские платежи). Реальная ставка паушального платежа – автоматически признаваемые расходы, в зависимости от вида деятельности всех категорий самозанятых лиц (чеш. – osob samostatně výdělečně činných (иначе - всех тех, кто зарабатывает своим индивидуальным трудом), в процентном отношении изменяется в масштабе от 30% до 80% от доходов. Как правило, обычно эта цифра составляет 60%, а из оставшихся же 40% индивидуальный предприниматель платит налог на доходы физлиц – 15%, что равно 6% от его доходов, на соцстрахование – 31,1%, а также на медстрахование – 13,5% (если он обладатель статуса ПМЖ или же является чешским гражданином).

Для сравнения с налогообложением в ООО (чеш. s.r.o.), там следует платить подоходный налог по единой ставке для всех, а вот выплаты на социальное и медицинское страхование осуществляются только с зарплаты (зачастую отсутствующей). И в завершение - необходимый к уплате налог, например, с дивидендов – 15%.

Несколько слов о налогах для работающих на предприятиях, наряду с приведенным подоходным налогом физлиц. В отношении этого налога в ЧР широко практикуется применение скидки. Эта скидка – «sleva na poplatníka» для каждого налогоплательщика в 2017г. составляет почти 25 тысячам крон в год. Кроме того, следует привести надлежащие к удержанию с зарплаты сотрудника в процентном отношении такие страховые платежи (налоги): социальные – 6,5%, медицинские – 4,5%. Работодатель, помимо этого, обязан перечислить налоги с фонда оплаты на социальное и медицинское страхование в размерах, соответственно, 25% и 9%.

Размер самого же налога на зарплату (чеш. – Zdanění mzdy) рассчитывается с учетом минимальной зарплаты, которая в ЧР в 2017г. составляет около 10 тысяч крон.
Нельзя, конечно же, обойти вниманием, налоги на имущество (чеш. – Daňě majetkové) как подвид прямых налогов ЧР. Главными из них являются, конечно же, регулируемые отдельными одноименными законами ЧР: о налогообложении недвижимого имущества (чеш. – Daň z nemovitých věcí), о налоге с продажи - налоге на покупку недвижимости (чеш. – Daň z nabytí nemovitých věcí), о налоге на перевод недвижимости (чеш. – Daň převodu nemovitostí). Еще до недавнего времени в ЧР последний налог должен был платить продавец недвижимости, хотя ответственность за оплату нес покупатель, но теперь именно покупатель обязан платить его.

Примечательно, что величина всех перечисленных налогов, связанных с недвижимостью, весьма низкая.
Для полноты картины расскажем немного и о других налогах: о налоге наследования, дарения (чеш. – Daň dědická, darovací), его ставка в диапазоне от 0,5% до 40%, суммы этих налогов регулируется одноимённым законом ЧР и зависят от родственных связей между наследодателем/дарителем и наследника/получателя одариваемого. Причем причитающееся наследство родителей в отношении детей не подлежит обложению налогом вовсе.

Существует налог на телевидение (чеш. – Koncesionářský poplatek), который регулируется чешским законом о радио и телевизионных налоговых платежах и взимается за сам факт обладания телевизором, радиоприемником. Размер налога небольшой – 135 и 45 крон ежемесячно, соответственно. Величина дорожного налога (чеш. – Daň silniční) регулируется одноимённым законом ЧР и зависит от удельного веса машины и объема двигателя. Налоги с азартных игр (чеш. – Daň z hazardních her) регулируются одноименным законом ЧР и ставка их составляет 23%: живые игры, турниры, лотереи, тотализаторы и пр. Для таких же игр, но с использованием технических средств ставка выше – 35%.

Косвенные налоги Чехии

В заключение коснёмся важных для экономики страны косвенных налогов, благодаря которым формируется большая часть государственного бюджета Чехии.

Налог на потребление (чеш. – Spotřební daň) - это акцизные сборы на нефтепродукты, алкоголь и табак, регулируется одноименным законом ЧР.

Налог об НДС (чеш. – DPH, налог на добавленную стоимость, чеш. – Daň z přidané hodnoty). Этот налог регулируется одноимённым законом ЧР, его ставка составляет от 10% до 21% в зависимости от категорий товаров и услуг. Ставки НДС 21% - основная, 15%: коммунальные услуги, продукты питания, связь, реклама, общепит и проживание, минеральные масла, др. – сниженная, 10%: лекарства, детское питание, книги, и др.

От уплаты НДС в ЧР освобождены образовательные, финансовые, страховые услуги, перевод и сдача в аренду земли, аренда отдельных видов недвижимого имущества, предоставление соцпомощи и пр.

В ЧР применительно к плательщикам НДС действует обязательная и добровольная регистрация. Обязательно должны регистрироваться все компании с оборотом более 1 млн крон за истекший год или у которых есть в планах купля-продажа за рубежом. Добровольно вправе регистрироваться любая фирма, при приобретении товаров и услуг ей будут возвращать НДС.

Кроме того, в Чехии производится сбор таможенных налоговых платежей (чеш. – CLA) по единой тарифной сетке с другими странами Евросоюза, а также экологические налоговые сборы (чеш. – Ekologické daně).

К другим статьям автора:

ЧЕХИЯ – совсем (не)простой коммунальный мусорный вопрос

Чешские банковские реалии

О кредитах в Чехии (bankovní půjčka)

 

Леонид Кушнаренко
Леонид Кушнаренко

адвокат, партнер чешской адвокатской компании в Праге «Advokátní kancelář Kushnarenko & partners»

Поделитесь с друзьями
Похожие статьи
Отказ от ЕНВД: это окончательно
Отчитываясь перед Государственной Думой, Михаил Мишустин ответил на вопрос одного из депутатов о дальнейшей судьбе…
Стала известна судьба законопроектов президента о жилье для судей
Госдума приняла в рамках первого чтения три проекта, внесенных главой государства. В документах говорится о…
ЧЕХИЯ – уголовные преступления на транспорте
Расскажем о некоторых особенностях уголовной ответственности в ЧР – Чешской Республике в контексте так называемого …