Экономические преступления

Главное в материале:

1. Экономические преступления: определение и виды.
2. Уголовная ответственность за экономические преступления.
3. Освобождение от уголовной ответственности при совершении преступлений экономической направленности.
4. Выявление и расследование преступлений в сфере экономической деятельности.
5. Помощь адвоката по экономическим преступлениям.

Экономические преступления: определение и виды

К преступлениям в сфере экономики УК РФ относит следующие:

1) преступления против собственности (т.е., те, которые посягают на чужие имущественные интересы). Их перечень дан в главе 21 УК РФ (ст. 158 - 168), сюда относятся: кража, мошенничество, грабеж, разбой и др.;

2) преступления в сфере экономической деятельности (они посягают на установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской, финансовой и иной экономической деятельности). Такие преступления содержатся в главе 22 УК РФ (ст. 169 - 200.7), например, воспрепятствование законной предпринимательской деятельности, незаконное предпринимательство, принуждение к совершению сделки, фиктивное банкротство, уклонение от уплаты налогов, различные виды контрабанды и т.д.;

3) преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях (умышленные преступления в отношении нормального (законного) функционирования отдельных коммерческих или иных организаций в различных сферах деятельности, которые могут нанести или нанесли существенный вред правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства). Будучи перечисленными в главе 23 УК РФ (ст. 201 - 204.2), они включают: злоупотребление полномочиями руководителем организации, коммерческий подкуп и некоторые другие.

Уголовная ответственность за экономические преступления

Согласно ст. 8 УК РФ уголовная ответственность наступает только при совершении деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ. При этом к такому виду ответственности привлекается только вменяемое физическое лицо, достигшее установленного возраста.

Юридическое лицо уголовной ответственности не несет ни при каких обстоятельствах, но это не исключает его привлечения к административной ответственности (ст. 2.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

При привлечении к уголовной ответственности по делам об экономических преступлениях применяются следующие виды наказания:

1. штраф;
2. лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;
3. обязательные работы;
4. исправительные работы;
5. ограничение свободы;
6. принудительные работы;
7. арест;
8. лишение свободы на определенный срок (в том числе условное).

Согласно статистическим данным, чаще всего назначаются наказания в виде лишения свободы (в том числе условного), обязательные или исправительные работы, ограничение свободы, а также штраф.

Возможно также применение такой уголовной-правовой меры, как конфискации имущества (принудительного безвозмездного изъятия и обращения в собственность государства на основании обвинительного приговора определенного в ст. 104.1 УК РФ имущества).

Конфискация по экономическим преступлениям возможна по следующим статьям: ст. 171.1, 171.2, 171.3, 171.4, 171.5, 174, 174.1, 183, ч. 3 и 4 ст. 184, ст. 186, 187, 189, 191.1, 201.1, ч. 5 - 8 ст. 204 УК РФ.

Могут быть конфискованы:

• деньги;
• ценности;
• иное имущество, полученное в результате совершения преступлений;
• оборудование и средства совершения преступлений, которые принадлежат обвиняемому.

Освобождение от уголовной ответственности при совершении преступлений экономической направленности

УК РФ предусматривает следующие возможности освобождения от уголовной ответственности по экономическим преступлениям, каждая из которых содержит ряд обязательных условий.

1) Деятельное раскаяние (ст. 75 УК РФ)

• совершение впервые преступления небольшой или средней тяжести;
• добровольная явка с повинной после совершения преступления;
• виновный способствовал раскрытию и расследованию этого преступления;
• виновный возместил ущерб или иным образом загладил вред, причиненный этим преступлением.

2) Примирение с потерпевшим (ст. 76 УК РФ) — условия:

• совершение впервые преступления небольшой или средней тяжести;
• примирение с потерпевшим;
• виновный загладил причиненный потерпевшему вред.

3) Освобождение от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба (ст. 76.1 УК РФ).

Это основание, в отличие от остальных, в большинстве случаев применяется именно к преступлениям экономической направленности, а именно:

по делам о налоговых преступлениях (ст. 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ):

• такое преступление совершено впервые;
• возмещение в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления.

по делам об иных экономических преступлениях (ч. 5 - 7 ст. 159, ч. 1 ст. 159.1, ч. 1 ст. 159.2, ч. 1 с. 159.3, ч. 1 ст. 159.5, ч. 1 ст. 159.6, ч. 1 ст. 160, ч. 1 ст. 165, ст. 170.2, ч. 1 ст. 171, ч. 1 и 1.1 ст. 171.1, ст. 171.5, ч. 1 ст. 172, ст. 176, 177, ч. 1 ст. 178, ч. 1 - 3 ст. 180, ч. 1 и 2 ст. 185, ст. 185.1, ч. 1 ст. 185.2, ч. 1 ст. 185.3, ч. 1 ст. 185.4, ч. 1 ст. 185.6, ч. 2 и 4 ст. 191, ст. 192, ч. 1 ст. 193, ч. 1 и 2 ст. 194, ст. 195 - 197 и 199.2 УК РФ):

• такое преступление совершено впервые;
• возмещение ущерба, причиненного гражданину, организации или государству в результате совершения преступления;
• выполнение одного из следующих условий:

1. перечисление в федеральный бюджет денежного возмещения в размере 2-кратной суммы причиненного ущерба;
2. перечисление в федеральный бюджет дохода, полученного в результате совершения преступления, и денежного возмещения в размере 2-кратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления;
3. перечисление в федеральный бюджет денежной суммы, эквивалентной размеру убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, и денежного возмещения в размере 2-кратной суммы убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления;
4. перечисление в федеральный бюджет денежной суммы, эквивалентной размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ, и денежного возмещения в двукратном размере этой суммы.

по делам о некоторых экономических преступлениях в рамках «амнистии капиталов» (статьей 193, частями 1 и 2 статьи 194, статьями 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ):

• деяние, содержащее признаки преступления, совершено до 1 января 2015 г. либо до 1 января 2022 г.;
• лицо является декларантом или лицом, информация о котором содержится в соответствующей специальной декларации, поданной в соответствии с ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»;
• такие деяния связаны с приобретением, использованием либо распоряжением имуществом или контролируемыми иностранными компаниями, а также с открытием или зачислением денежных средств на счета (вклады). При этом информация о них должна содержаться в соответствующей специальной декларации;
• в указанном случае нет условия о перечислении в федеральный бюджет денежного возмещения и полученного от преступления дохода.

4) Освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа (ст. 76.2 УК РФ)

• совершение впервые преступления небольшой или средней тяжести;
• назначение виновному судебного штрафа;
• виновный возместил или иным образом загладил причиненный потерпевшему вред.

5) освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности (ст. 78 УК РФ).

Для этого необходимо, чтобы со дня совершения преступления истекли следующие сроки:

• 2 года после совершения преступления небольшой тяжести (не более 3 лет лишения свободы за совершение умышленного и неосторожного преступления);
• 6 лет после совершения преступления средней тяжести (не более 5 лет лишения свободы за совершение умышленного преступления и не более 10 лет лишения свободы за совершение преступления по неосторожности);
• 10 лет после совершения тяжкого преступления (не более 10 лет лишения свободы за совершение умышленного преступления и не более 15 лет лишения свободы за совершение преступления по неосторожности);
• 15 лет после совершения особо тяжкого преступления (более 10 лет лишения свободы или более строгое наказание за совершение умышленного преступления).

Кроме того, истечение сроков давности также является основанием отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела (ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса РФ).

Выявление и расследование преступлений в сфере экономической деятельности

Выявление преступления предполагает обнаружение деяния, которое содержит признаки преступления. Деятельность, преследующая такую цель, может осуществляться различными способами.

Одним из самых распространенных из них является осуществление оперативно-розыскной деятельности. Она проводится специальными подразделениями в структуре правоохранительных органов путем опросов, наведения справок, наблюдения и иных оперативно-розыскных мероприятий (ст. 6 ФЗ от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»).

Выявление налоговых преступлений также может быть сопряжено с выездными налоговыми проверками, которые проводятся полицией по запросу соответствующих налоговых органов (ст. 36 Налогового кодекса РФ). Порядок проведения проверок регламентируется совместным приказом МВД и ФНС (Приказ МВД России № 495, ФНС России № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 (ред. от 12.11.2013) «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений»).

Также преступления в сфере экономики могут выявляться и иными методами, прямо не связанными с деятельностью правоохранительных органов, например путем:

1. документального анализа, построенного на исследовании документов бухгалтерского, статистического, оперативно-технического учета, отражающих информацию о результатах совершенных хозяйственных операций;
2. бухгалтерского анализа, который предполагает исследование записей бухгалтерского учета (регистров аналитического и синтетического учета) и отчетности;
3. экономического (финансового) анализа, которое заключается в сравнении технико-экономических и финансовых показателей (важно понимать, что они не должны противоречить друг другу).

После выявления признаков преступления начинается деятельность, урегулированная нормами Уголовно-процессуального кодекса РФ. Этап, предшествующий судебному разбирательству, который именуется досудебным производством, состоит из 2 последовательных стадий: возбуждения уголовного дела и предварительного расследования.

Возбуждение уголовного дела

Поводы для возбуждения уголовного дела перечислены в ст. 140 УПК РФ. Основным из них выступает сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников, которое отражается в рапорте об обнаружении признаков преступления. Иные общие для всех преступлений поводы (заявление о преступлении, явка с повинной, постановление прокурора о направлении материалов в орган предварительного расследования) используются реже, но имеют место быть.

Далее по делу проводится доследственная проверка, именуемая в законе «рассмотрение сообщения о преступлении» (ст. 144 УПК РФ). Общий срок проверки — 3 суток, однако возможно его продление до 10, а затем и до 30 суток по ходатайству следователя перед руководителем следственного органа (если проводит дознаватель — продлевает начальник органа дознания, а затем — прокурор).

После проведения доследственной проверки выносится постановление о возбуждении уголовного дела или об отказе в нем.

По некоторым экономическим преступлениям стадия возбуждения уголовного дела содержит ряд особенностей.

Особенности возбуждения уголовного дела по некоторым налоговым преступлениям

Для некоторых налоговых преступлений предусмотрен специальный повод возбуждения уголовного дела — материалы, направленные налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Это касается преступлений, содержащихся в ст. 198 - 199.2 УК РФ (ст. 140 УПК РФ).

В отношении преступлений, предусмотренных ст. 199.3 и 199.4 УК РФ действует следующий порядок доследственной проверки (ст. 144 УПК РФ).

Следователь в срок не позднее 3 суток с момента поступления сообщения о преступлении направляет его копию, а также прилагает подтверждающие документы вместе с предварительным расчетом по страховым взносам в территориальный орган страховщика, в котором состоит на учете страхователь, если отсутствуют основания для отказа в возбуждении дела.

После рассмотрения территориальным органом страховщика указанных материалов, он вправе:

• направить заключение о нарушении законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и о правильности предварительного расчета суммы предполагаемой недоимки по страховым взносам;
• информировать следователя о проведении в отношении этого лица проверки, по которой еще не принято решение;
• информировать следователя об отсутствии сведений о нарушении законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

После получения заключения территориального органа страховщика следователем должно быть принято решение о возбуждении дела (или об отказе в таковом) в срок не позднее 30 суток с момента поступления сообщения о преступлении по результатам рассмотрения этого заключения. Однако следователь вправе возбудить дело и до получения заключения страховщика, если имеются повод и достаточные данные, указывающие на признаки преступления.

Предварительное расследование

Дознание (в том числе и в сокращенной форме) производится по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 158 частью 1, 158.1, 159 частью 1, 159.1 частью 1, 159.2 частью 1, 159.3 частью 1, 159.5 частью 1, 159.6 частью 1, 160 частью 1, 161 частью 1, 163 частью 1, 165 частью 1, 166 частью 1, 167 частью 1, 168, 170, 170.2, 171 частью 1, 171.1 частями 1,3 и 5, 171.4, 171.5, 175 частями 1 и 2, 177, 180 частями 1 и 2, 181 частью 1, 191.1 частями 1 и 2, 194 частями 1 и 2, 200.1 частью 1, 200.2 частью 1, 200.3 частью 1, 203, 204.2 УК РФ.

По делам об иных экономических преступлениях производится предварительное следствие.

Во время производства расследования доказательства собираются путем производства следственных действий.

В ходе предварительного следствия, после накопления достаточной доказательственной базы для предъявления обвинения, следователь выносит постановление о привлечении в качестве обвиняемого и проводит его допрос (ст. 172, 173 УПК РФ).

Когда все следственные действия (по мнению следователя) произведены, следователь знакомит участников процесса с материалами уголовного дела и составляет обвинительное заключение (ст. 215 УПК РФ). После подписания обвинительного заключения уголовное дело с согласия руководителя следственного органа немедленно направляется прокурору (ст. 220 УПК РФ).

При дознании порядок несколько отличается: когда все следственные действия (по мнению дознавателя) произведены, составляется обвинительный акт. Обвиняемый имеет право ознакомиться как с материалами уголовного дела, так и с обвинительным актом Составленный дознавателем обвинительный акт утверждается начальником органа дознания, а затем вместе с материалами уголовного дела направляется прокурору (ст. 225 УПК РФ).

Когда производится дознание в сокращенной форме, то по его окончании дознаватель составляет обвинительное постановление, которое затем утверждается начальником органа дознания (ст. 226.7 УПК РФ). После чего, не позже 3 дней со дня составления такого постановления обвиняемый и его защитник должны быть ознакомлены с содержанием этого акта и материалами уголовного дела. После проведения этих действий дело направляется прокурору.

Помощь адвоката по делам об экономических преступлениях

Применительно к подозреваемому и обвиняемому в уголовном процессе правильно использовать термин «защитник». Согласно УПК РФ, в качестве защитников допускаются адвокаты (ст. 49). Их функция состоит в защите прав и интересов подозреваемых и обвиняемых, а также оказание им юридической помощи.

Адвокат может выступать защитником как по назначению, так и по соглашению.

Защитник по назначению обеспечивается дознавателем, следователем или судом по просьбе подозреваемого, обвиняемого (ст. 50 УПК РФ). Его услуги компенсируются из федерального бюджета согласно нормам, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.12.2012 № 1240.

Одним из главных недостатков такой защиты является то, что закон не предусматривает права обвиняемого выбирать конкретного адвоката, который может быть назначен для осуществления его защиты (п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 № 29 «О практике применения судами законодательства, обеспечивающего право на защиту в уголовном судопроизводстве»).

Защитник по соглашению (наиболее распространенный вариант) действует в соответствие с соглашением об оказании юридической помощи (ст. 25 ФЗ от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»).

Существенные условия такого соглашения:

1. указание на адвоката, принявшего исполнение поручения в качестве поверенного, и на его принадлежность к адвокатскому образованию;
2. какие действия необходимо совершить (предмет поручения);
3. условия и размер выплаты доверителем вознаграждения за оказываемую юридическую помощь, а также компенсации расходов, связанных с исполнением поручения и др.

Квалификация и опыт практической деятельности у адвокатов по соглашению, как правило, выше, чем у их коллег, пока еще работающих по назначению, что зачастую сказывается как на более высокой оплате, так и на качестве предоставляемых ими услуг.

Адвокат по соглашению имеет возможность полностью сосредоточиться на деле клиента, в отличие от адвоката по назначению, который обычно во главу угла ставит количественные показателя, поскольку, чем больше у него дел в производстве, тем больший размер вознаграждения от государства он получит.

Система сложилась таким образом, что защитнику по назначению оплачиваются только дни его участия в следственных и судебных действиях, причем независимо от того сколько длилось конкретное действие и к какому результату оно привело. Даже если судебное заседание закончилось за полчаса защитник по назначению получит вознаграждение за целый день работы. В итоге основной задачей такого защитника становится принятие участия в как можно большем количестве заседаний в день не зависимо от того, чем все они закончатся. Причем, такая деятельность адвоката как запросы, ходатайства и жалобы, отнимающая много сил и времени особенно по экономическим делам, но имеющая огромное значение для защиты интересов доверителя, государством не оплачивается вообще и, как следствие, практически не выполняется защитником по назначению.

Адвокаты адвокатского бюро «Правовая гарантия» работают по соглашению по всем составам преступлений, но в силу сложившейся многолетней практики одним из главных приоритетов нашей деятельности является защита интересов доверителей по делам об экономических преступлениях. В случае необходимости помимо адвоката по уголовным делам по делу в интересах заявителя будут подключены специалисты бюро по гражданским и арбитражным делам, а также по процедуре банкротства.

Адвокаты адвокатского бюро «Правовая гарантия» сделают все возможное для защиты интересов доверителя по делам об экономических преступлениях как в досудебном производстве, так и в суде.

Подробнее о видах деятельности адвоката по уголовным делам смотрите здесь.

Остались вопросы?

Звоните прямо сейчас!

Узнайте, как мы сможем помочь Вам.

Получить помощь

Шаров Денис Васильевич

Руководитель уголовно-правовой практики

Адвокатского бюро «Правовая гарантия»,

+7 (916) 060-00-01