Фиктивное банкротство

71

Основное предназначением института банкротства для должника состоит  в восстановлении возможности оплачивать свои долги при наличии условий для этого, для кредиторов – в погашении образовавшихся долгов перед ними.

Тем не менее, не редко банкротство используется как возможный путь ухода от долгов. Стремясь оставить кредиторов, как говорится, ни с чем, должник либо связанные с ним лица зачастую создают ситуацию неплатежеспособности искусственно. В результате институт банкротства из средства стабилизации и развития финансово-экономических отношений трансформируется в способ причинения вреда интересам кредиторов.

Если банкротство носит фиктивный характер, виновное лицо может стать субъектом административной или уголовной ответственности.

В КоАП РФ – это ч. 1 ст. 14.12, устанавливающая наказание за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности должника, если данные действия не подпадают под статьи УК РФ. Понести ответственность по этой статье могут как обычные физ.лица  (вид наказания: административный штраф от 1000 рублей до 3000 рублей), а также физ.лица, имеющие статус должностных (к примеру, руководитель юр.лица-должника; вид наказания: административный штраф от 5000 рублей до 10000 рублей либо дисквалификация от 6 месяцев до трех лет).

Уголовным законом (ст. 197) также установлена ответственность за фиктивность банкротных мероприятий при причинении этим действием крупного ущерба. Крупным ущерб становится, если его сумма составляет более 2250000 рублей.

В качестве наказание по этой статье применяются: штраф (от 100000 рублей до 300000 рублей или доход осужденного за 1-2 года) либо принудительные работы (не свыше 5 лет), либо даже лишение свободы (не свыше 6 лет со штрафом до 80000 рублей или в размере дохода за срок не более 6 месяцев либо без такового). Понести эту ответственность может физическое лицо (обычное или ИП) либо руководитель должника-юр.лица, а равно его учредитель.

По сути, фиктивное банкротство – это создание видимости нехватки имущества для гашения долгов кредиторов для того, чтобы оттянуть момент оплаты долгов либо вовсе уклониться от их гашения. Описанные в упомянутых выше статьях Кодекса РФ об административных правонарушениях  и уголовном законе действия можно обнаружить, когда, к примеру, должником в арбитражном суде было сделано сообщение в устной или письменной форме о своем банкротстве, при условии, что в действительности должник обладает ресурсами для полного погашения своих долгов перед кредиторами.

Рассматриваемые нами деяния всегда совершаются в активной форме (то есть в форме действия), умышленно и являются длящимися по своему характеру.

Они являются достаточно сложными для выявления.

Решить вопрос о наличии либо отсутствии  черт фиктивного банкротства обычно помогает проверка показателей финансового состояния должника.

Ключевую роль здесь играют налоговые органы и арбитражные управляющие. Кроме того, выявление фиктивного банкротства возможно только после принятия арбитражном судом определения о начале банкротной процедуры.

Налоговые органы могут сотрудничать с правоохранительными органами при направлении налоговым органом соответствующего запроса. Но такое взаимодействие зависит от оснований направленного запроса. Основаниями направления запроса из налогового органа в органы полиции являются:

- потребность в участии сотрудников полиции для проверки поступивших к налоговикам сведений о возможных налоговых правонарушениях;

- назначение выездной налоговой проверки на основании информации о налоговых правонарушениях, полученной от органов полиции;

- потребность участия сотрудников правоохранительных органов для сопровождения выемки документов, осмотра помещений и проведения иных подобных мероприятий;

- потребность участия сотрудников полиции для обеспечения личной безопасности сотрудников налогового органа, например, в случае воспрепятствования их действиям.

Что касается деятельности арбитражных управляющих по установлению признаков фиктивности при банкротстве, то она состоит в сопоставлении значений и динамики специальных показателей платежеспособности должника за нужный период. По результатам проведенного исследования принимается одно из следующих решений: фиктивность есть (если есть данные о том, что в состоянии погасить все долги и при этом его деятельность не осложнится и уж тем более не будет прекращена); фиктивность отсутствует (если подтвержден тот факт, что должник не сможет оплатить все свои долги).

Более четкая система критериев разработана органами Службы судебных приставов. В частности, для решения вопроса о фиктивности выясняется следующий круг вопросов:

- кем и когда подавалось ли заявление о признании банкротом;

- соответствует или не соответствует заявление фактическому финансовому состоянию должника;

- понимает ли должник, что его заявление о банкротстве является ложным;

- давали ли кредиторы согласие на рассрочку платежей, сокращение долга или прощение долгов при мировом соглашении;

- искажались ли бухгалтерские и иные документы должника.

Из описанных выше критериев видно, что для правильного решения вопроса о фиктивности требуется квалифицированный анализ финансового состояния и законности деятельности должника.

Вы можете предварительно записаться на консультацию, для этого заполните форму ниже.

Ваше имя

Ваш e-mail

Ваш контактный телефон

Тема

Ваша ситуация

Задайте свой вопрос по банкротству [uptolike]

Банкротство